U bevindt zich hier:

• Home >
• Interim professionals >
• Tips >
• Belastingen

Belastingen zzp

Een zzp cq freelance bestaan en belastingen; ze onlosmakelijk met elkaar verbonden. De wijze waarop is afhankelijk van de gekozen rechtsvorm. In ieder geval krijgt u als zzp-er te maken met inkomstenbelasting en hoogstwaarschijnlijk ook omzetbelasting. Bij de BV krijgt u ook te maken met vennootschapsbelasting en dividendbelasting.

Omzetbelasting

Nagenoeg elke ondernemer is verplicht om btw te heffen op de geleverde diensten.  Slechts enkele zijn vrijgesteld. Nagenoeg alle diensten en goederen vallen onder het 19% tarief. Enkele vallen onder het 6% tarief.

Ook over de door u gedeclareerde kosten dient u btw te heffen.

Btw maakt uw dienst niet duurder voor uw opdrachtgevers mits deze btw-plichtig is. Btw-plichtige afnemers van uw producten kunnen het btw-bedrag dat u in rekening moet brengen, terugkrijgen van de Belastingdienst. Dit is niet het geval als de klanten particulieren, stichtingen of verenigingen zijn. Ook voor sommige ondernemers geldt dat ze niet btw-plichtig zijn zoals verzekeraars.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting betaal je over je belastbare inkomen. Dat is al het inkomen vanuit je werk (freelance en/of vast dienstverband) en overige uitkeringen (verzekeringen, alimentatie) minus de aftrekposten.

De relevante aftrekposten, specifiek voor freelancers/ zzp’ers, zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de mkb-winstvrijstelling, de FOR (Fiscale Oudedags Reserve) en de investeringsaftrek. Voor de meeste van deze aftrekposten gelden specifieke vereisten voordat u deze kan toepassen.  Voor de zelfstandige- en startersaftrek geldt onder andere het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat u per jaar minimaal 1225 uur besteedt aan u bedrijf en dat het aantal uur meer dan 50% is dat u besteed aan al uw werkzaamheden (eigen bedrijf en eventueel loondienst bij elkaar opgeteld). Voor de investeringsaftrek geldt dat u minimaal 2200,- euro heeft geïnvesteerd waarbij geldt dat de investering per bedrijfsmiddel minimaal 450,- bedraagt en een lange levensduur kent (meer dan een jaar).

Deze aftrekposten gelden niet voor die ondernemers die een rechtspersoon hebben zoals een BV.

Vennootschapsbelasting en dividendbelasting.

Vennootschapsbelasting wordt geheven over de winst van rechtspersonen zoals een BV. Er zijn twee schijven bij de vennootschapsbelasting. Voor 2010 gaat de eerste schijf  tot 200.000,- en is het tarief 20%. Daarboven geldt een tarief van 25,5%. Deze tarieven worden (bijna) jaarlijks aangepast. Wat er van de winst over blijft, is nettowinst en kunt u aan u zelf prive uitkeren. Daarover bent u dan wel dividendbelasting verschuldigd. Het tarief in 2010 bedraagt 15%.

Op het eerste gezicht kan een rechtspersoon dus fiscaal aantrekkelijker lijken dan een eenmanszaak omdat de vennootschapsbelasting en dividendbelasting samen lager zijn dan de hoogste schijf van de inkomstenbelasting. De belastingdienst gaat echter uit van een zogenaamd gebruikelijk loon dat voor 2010 41.000,- is. Dat is dus het minimumloon dat u als DGA aan u zelf moet betalen en waarover loonbelasting wordt ingehouden.

Belastingtips

Hieronder staan enkele belastingtips. Heeft u nog meer belastingtips die interessant zijn voor de zelfstandige intermmer, mail deze dan naar info@interimpuls.nl.

• Wisselend inkomen? Vergeet niet te middelen.
• Werkt u partner mee in uw bedrijf?